الإعفاء الضريبي للأعمال الصغيرة في الإمارات: التمديد حتى 2029
لمحة تنظيمية
| الدولة | الإمارات العربية المتحدة |
|---|---|
| الجهة المُصدرة | وزارة المالية، الإمارات العربية المتحدة |
| الأداة التشريعية | القرار الوزاري رقم 131 لسنة 2026 المعدل لبعض أحكام القرار الوزاري رقم 73 لسنة 2023 بشأن الإعفاء الضريبي للأعمال الصغيرة تنفيذاً للمرسوم بقانون اتحادي رقم 47 لسنة 2022 بشأن ضريبة الشركات والأعمال |
| تاريخ الإعلان | 7 أغسطس 2026 |
| تاريخ النفاذ | يُذكر أنه اليوم التالي لتاريخ النشر، أي في حدود 8 أغسطس 2026 |
| الفئة المشمولة | الأشخاص الخاضعون للضريبة المقيمون الذين لا تتجاوز إيراداتهم 3 ملايين درهم في الفترة الضريبية، باستثناء الأشخاص المؤهلين في المناطق الحرة وأعضاء مجموعات الشركات متعددة الجنسيات |
| الموعد النهائي للامتثال | لا ينطبق |
| الحالة | نشط |
| آخر تحقق | 15 أغسطس 2026 |
يتعلق هذا التحديث بالامتثال لضريبة الشركات الإماراتية بالنسبة للأشخاص الخاضعين للضريبة المقيمين، بما في ذلك الهياكل التي تُستخدم في سياق الإقامة عن طريق تأسيس شركة في الإمارات. تُقدَّم تغطية NTL لهذا التطور بما يتوافق مع القوانين الإماراتية المعمول بها من خلال مستشارين ضريبيين مختصين وفريق قانوني مختص. لا يشكّل أي جزء من هذا المقال استشارة ضريبية أو قانونية لحالة محددة.
أبرز المستجدات التنظيمية
- تمتد أهلية الإعفاء الضريبي للأعمال الصغيرة في الإمارات لتشمل الفترات الضريبية المنتهية في 31 ديسمبر 2029 أو قبله، أي ثلاث سنوات إضافية على الموعد الأصلي في 2026.
- حد الإيرادات البالغ 3 ملايين درهم للأهلية لم يتغير.
- يبقى الأشخاص المؤهلون في المناطق الحرة وأعضاء مجموعات الشركات متعددة الجنسيات مستبعدين.
- يقتصر التمديد على توقيت الأهلية فقط، ولا يستحدث موعداً نهائياً جديداً لتقديم الإقرارات أو أي التزام امتثال إضافي.
امتدت أهلية الإعفاء الضريبي للأعمال الصغيرة في الإمارات لتشمل الفترات الضريبية المنتهية في 31 ديسمبر 2029 أو قبله، لتمنح الأشخاص الخاضعين للضريبة المقيمين المؤهلين ثلاث سنوات إضافية من الامتثال المبسّط لضريبة الشركات. جاء هذا التمديد بموجب القرار الوزاري رقم 131 لسنة 2026 الذي يعدّل آلية الإعفاء الأصلية الواردة في القرار الوزاري رقم 73 لسنة 2023 تنفيذاً للمرسوم بقانون اتحادي رقم 47 لسنة 2022 بشأن ضريبة الشركات والأعمال. حد الإيرادات البالغ 3 ملايين درهم وفئات الأشخاص المستبعدين لم يتغيرا؛ التعديل يطال فقط تاريخ انتهاء الأهلية.
ما الذي تغيّر بموجب القرار الوزاري رقم 131 لسنة 2026
أصدرت وزارة المالية الإماراتية القرار الوزاري رقم 131 لسنة 2026 المعدل لأحكام الإعفاء الضريبي للأعمال الصغيرة الواردة في القرار الوزاري رقم 73 لسنة 2023، تنفيذاً للمرسوم بقانون اتحادي رقم 47 لسنة 2022 بشأن ضريبة الشركات والأعمال. صدر بيان الوزارة العلني بشأن هذا التعديل في 7 أغسطس 2026، ويُذكر أن التعديل يسري اعتباراً من اليوم التالي لنشره. وبموجب القرار الأصلي لعام 2023، كان الإعفاء متاحاً فقط للفترات الضريبية المنتهية في 31 ديسمبر 2026 أو قبله. يمدد تعديل 2026 هذه المهلة ثلاث سنوات، لتصبح الفترات الضريبية المنتهية في 31 ديسمبر 2029 أو قبله. وتبقى آلية الإعفاء نفسها كما هي: يمكن للشخص الخاضع للضريبة المقيم والمؤهل أن يختار أن يُعامل وكأن دخله الخاضع للضريبة معدوم عن الفترة الضريبية المؤهلة، مما يعفيه من احتساب والتزام الإقرار بضريبة الشركات عن تلك الفترة.
الأهلية والاستثناءات بموجب التمديد الجديد للإعفاء
تبقى الأهلية مرتبطة بحد الإيرادات ذاته البالغ 3 ملايين درهم الذي أُقر عام 2023، ولم يمسّه تعديل 2026. فالشخص الخاضع للضريبة المقيم الذي لا تتجاوز إيراداته عن الفترة الضريبية المعنية، وعن كل فترة سابقة منذ إقرار الإعفاء، حد 3 ملايين درهم، يمكنه الاستمرار في اختيار الإعفاء حتى 2029. وتبقى فئتان مستبعدتين بصرف النظر عن حجم الإيرادات: الأشخاص المؤهلون في المناطق الحرة، الخاضعون أصلاً لنظام مستقل لضريبة الشركات، وأعضاء مجموعات الشركات متعددة الجنسيات، الخاضعون بدلاً من ذلك لقواعد الركيزة الثانية. ويتم اختيار الإعفاء على أساس كل فترة ضريبية على حدة؛ والتمديد يغيّر عدد الفترات المستقبلية المتاحة لهذا الاختيار، لا آلية القيام به.
ماذا يعني هذا للهياكل الإماراتية المرتبطة بالإقامة
بالنسبة للعملاء الذين يستخدمون شركة إماراتية ضمن هيكل للإقامة أو للوصول المصرفي، يمثل التمديد فائدة من حيث كلفة الامتثال أكثر من كونه تغييراً في آلية الإقامة ذاتها: فالشركة المؤهلة يمكنها الاستمرار في اختيار المعاملة الضريبية المبسّطة لثلاث فترات ضريبية إضافية بدلاً من فقدان هذا الخيار بعد 2026. ولا يغيّر ذلك متطلبات التأشيرة أو الكفالة أو تأسيس الشركة الخاصة بالإقامة في الإمارات عن طريق تأسيس شركة. وعلى المستثمرين الذين يعتمدون على هيكل إماراتي والقريبين من حد 3 ملايين درهم أو دونه أن يتحققوا من الأهلية عن كل فترة ضريبية على حدة مع مستشارهم الضريبي، لأن الإيرادات تُقيَّم فترة بفترة لا عند التأسيس فقط.
الأسئلة الشائعة حول الإعفاء الضريبي للأعمال الصغيرة في الإمارات 2029
ما هو الموعد الجديد لأهلية الإعفاء الضريبي للأعمال الصغيرة في الإمارات 2029؟
بموجب القرار الوزاري رقم 131 لسنة 2026، يمكن للأشخاص الخاضعين للضريبة المقيمين والمؤهلين اختيار الإعفاء الضريبي للأعمال الصغيرة في الإمارات عن الفترات الضريبية المنتهية في 31 ديسمبر 2029 أو قبله، أي ثلاث سنوات بعد الموعد الأصلي في 31 ديسمبر 2026 المحدد في القرار الوزاري رقم 73 لسنة 2023.
هل تغيّر حد الإيرادات البالغ 3 ملايين درهم بموجب تمديد الإعفاء الضريبي للأعمال الصغيرة؟
لا. حد الإيرادات البالغ 3 ملايين درهم المُقر عام 2023 لم يتغير بموجب تعديل 2026. وتبقى الأهلية مرتبطة ببقاء إيرادات الشخص الخاضع للضريبة المقيم عن الفترة الضريبية المعنية عند هذا الحد أو دونه.
من المستبعد من الإعفاء الضريبي للأعمال الصغيرة بموجب القرار الوزاري رقم 131 لسنة 2026؟
يبقى الأشخاص المؤهلون في المناطق الحرة وأعضاء مجموعات الشركات متعددة الجنسيات مستبعدين من الإعفاء الضريبي للأعمال الصغيرة في الإمارات، بصرف النظر عن حجم إيراداتهم الفردية، سواء بموجب القرار الأصلي لعام 2023 أو التمديد الجديد لعام 2026.
احجز استشارتك الخاصة
يتولى فريقنا المختص التعامل مع طلبك شخصياً. جميع المراسلات سرّية.
عن NTL إنترناشونال
تقدم NTL التوجيه المهني ودعم الامتثال لبرامج الجنسية والإقامة عن طريق الاستثمار حول العالم. بصفتها وكيلاً معتمداً من الحكومة في عدد من الدول، ومتعاونة مع خبراء قانونيين مختصين دولياً، تدير NTL عملية التقديم بالكامل، من تقييم الأهلية المبدئي وحتى الموافقة النهائية، بالتعاون مع المستشارين القانونيين المحليين في كل دولة.
